تقديم الفروع الخاضعة لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية. تعتبر ضريبة الاستقطاع من الضرائب من أهم الضرائب في المملكة العربية السعودية.
تقديم الفروع الخاضعة لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية
تشمل هذه الضريبة الرسوم الضريبية المفروضة على الشركات والجهات المحلية والأجنبية العاملة في المملكة. يتم فرض هذه الضريبة بنسبة معينة على الدخل المحول من المملكة إلى الخارج وعادة ما تدفعها الجهات في نفس وقت تحويل الأموال.
من المسؤول عن دفع وتحويل الضريبة المقتطعة؟
الشخص المسؤول عن دفع وتوريد ضريبة الاستقطاع هو المستفيد الذي يعيش في المملكة، ويجب على المنشأة التي قدمت خدمة لغير مقيم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من الشهر التالي لتقديم الدفع.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركة تقديم معلومات حول كافة الاستقطاعات الضريبية للسنة المالية بأكملها خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
يجب على الفرع التسجيل في نظام مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك وتقديم إقرار شهري وسداد المبالغ المستحقة وتقديم معلومات عن ضريبة الاستقطاع لكل سنة مالية والمستندات المتعلقة بالمدفوعات المشمولة بضريبة الاستقطاع لمدة لا تزيد عن 30 سنة. أيام تبقي أقل من 10 سنوات.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
مصادر الدخل الخاضعة للضريبة ونسبتها هي كما يلي:
- بالنسبة للرواتب الإدارية مثلا في إدارة الفنادق تكون نسبة الاستقطاع 20%.
- بالنسبة للإيجار والربع المقابل لاستخدام الحقوق الفكرية مثل حقوق النشر وبراءات الاختراع والعلامات التجارية فإن نسبة الخصم هي 15%.
- بالنسبة للخدمات المختلفة مثل الخدمات الفنية والتقنية والعلمية والاستشارية والهندسية والإعلانية وخدمات الاتصال الدولي تكون نسبة الخصم 5%.
- بالنسبة لتكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة لممثلي الشركة في المملكة فإن نسبة الخصم هي 5%.
- بالنسبة للدخل من تأجير المعدات والإسكان وشبكات المعلومات، فإن معدل الضريبة المقتطعة هو 5%.
- بالنسبة لتوزيعات الأرباح من شركة محلية على المساهمين الأجانب، تبلغ نسبة الخصم 15.8%.
- لسداد الفوائد على القروض الممنوحة من البنوك أو شركات التمويل غير المقيمة في المملكة، تعتمد نسبة الاستقطاع على العقد المبرم.
- بالنسبة لتأمين محتويات المنزل أو الأنشطة المدفوعة للمؤمن له تكون نسبة الخصم 15.8%.
- يطبق خصم ضريبي بنسبة 15.8% على أنشطة النقل البري والتدريب داخل المملكة.
أنواع مصادر الدخل الخاضعة للخصم الضريبي
أنواع مصادر الدخل الخاضعة للخصم الضريبي هي:
- المبالغ الناشئة عن نشاط تجاري في المملكة العربية السعودية المدفوعة إلى غير مقيم.
- الدخل الناتج من استخدام العقارات الصناعية أو التجارية في المملكة.
- توزيعات الأرباح من شركة محلية أو منشأة دائمة إلى شخص غير مقيم.
- رسوم أعضاء مجلس الإدارة أو رسوم الإدارة هي المبالغ المدفوعة لغير المقيمين مقابل عقود الخدمات الإدارية.
- عائدات القرض المدفوعة لشخص غير مقيم مقابل استخدام الأموال.
- الإتاوات أو الإيجارات هي المبالغ التي تنشأ عن استخدام الحقوق الفكرية مثل حقوق النشر وبراءات الاختراع والعلامات التجارية.
- المبالغ المدفوعة لعقود الإيجار مثل تأجير المعدات أو شبكات المعلومات.
- خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية المدفوعة لغير المقيم مقابل خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية التي يقدمها في المملكة العربية السعودية.
- النقل البري داخل المملكة العربية السعودية والمبالغ المدفوعة لشراء التذاكر أو تكاليف الشحن البري لشركات النقل أو وكلائها أو مندوبيها في المملكة.
- أقساط التأمين وإعادة التأمين المدفوعة من مصدر في المملكة إلى شخص غير مقيم تأميناً ضد الأنشطة أو المخاطر المرتبطة بنشاط يتم ممارسته في المملكة.
شاهد: خطوات التسجيل في منح الأراضي والعقارات السكنية السعودية
انظر: الرمز البريدي الطائف ولجميع مناطق الطائف الرمز البريدي القريات
تقديم الإقرار الضريبي المقتطع إلكترونيًا
يمكنك تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونياً عبر موقع دائرة الزكاة والضرائب والجمارك.
انتقل إلى الموقع الإلكتروني، وانتقل إلى قسم “الضرائب” واختر “ضريبة الاستقطاع”.
بالإضافة إلى ذلك، إذا اخترت تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع، سيظهر رمز إقرار ضريبة الاستقطاع الجديد. انقر عليه.
تأكد من قراءة التعليمات والموافقة عليها قبل البدء في ملء الإعلان. تأكد من صحة جميع بياناتك، ثم انتقل إلى نموذج القرار الرئيسي، ثم حدد نوع الخدمة التي تقدمها واملأ الجدول المقدم.
بمجرد الانتهاء من الإقرار بنجاح، ستتلقى إشعارًا بإتمام العملية بنجاح بالإضافة إلى نسخة من الإقرار المقدم والفاتورة المرتبطة به.
البيانات المطلوبة لتقديم الإقرارات الضريبية الشهرية والسنوية
عند تقديم الإقرار الضريبي الشهري يجب توفير المعلومات التالية:
- اسم المستفيد.
- بلد المستفيد.
- طريقة الدفع وتاريخه.
- إجمالي مبلغ الدفع.
- القيمة القابلة للخصم.
- نوع الضريبة.
بالإضافة إلى ذلك يجب تقديم المستندات التالية:
- إيصال الدفع للمدفوعات المحولة للمستفيد، والذي يجب أن يحتوي على المبلغ وتاريخ الدفع.
- نسخة من الاتفاقية المبرمة بينكما والتي يجب أن توضح طبيعة العقد والغرض منه وآلية الربط واسم المستفيد وجنسيته.
- طلب تنفيذ المعاهدة الضريبية في المملكة العربية السعودية.
يجب توفير البيانات التالية للإقرار الضريبي السنوي:
- اسم الشركة.
- دولة.
- نوع الخدمة المقدمة.
- الرصيد الافتتاحي والرصيد الختامي.
- المبلغ المدفوع والمبلغ الخاضع للضريبة خلال العام.
- نسبة الخصم.
- المبلغ المدفوع.
- إذا كانت هناك غرامة، فيجب ذكر ذلك.